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《股票節遺產稅﹝2﹞》股票隱身控股公司 稅金省超多

 如果粗估白文正持股價值,大約3億,至於吳舜文名下持股價值,大約30億,節遺產稅的功效而言,白家勝一疇。

 宏觀財務顧問平台總經理邱正弘說,白文正領導的寶來證券資本總額250億,其中,不少股權由寶鼎等多家公司法人股東持有,這些法人公司的個人股東名冊中,夫人和兒子名列其中,白文正都沒有列名。

 這一部分的股票,由於都是公司法人持有,公司法人股東也不是白文正,因此,完全沒有遺產稅的問題。

 至於個人持股部分,依據公開資訊觀測站公告資訊,今年6月分,白文正持有寶來證券1728多萬股,其中,97.59%設定質押,身後遺留的股票、負債互抵之後,所剩股票換算市價,大約3億遺產。

 以50%的遺產稅率計算,光以遺下的寶來股票計算,大概要繳交1億5000萬的遺產稅。

 裕隆集團吳舜文部分,邱正弘說,資本總額200億元,一樣由多家公司法人股東持有股票,包括台元紡織、台文針織、中華汽車,以及其它多家公司法人。

 不過,再下進一步去看這些公司的股東,吳舜文便名列其中,而且,持股不少,粗略計算,吳舜文持有的股票價值,可能超過30億,以50%的遺產稅率計算,應繳稅額達15億。

 邱正弘說,透過公司法人、控股公司持有上市公司股票,大企業家身後可節省不少遺產稅,這些節稅架構,相對複雜,而且,需時多年規畫。

 有些大企業家會成立境外公司,經由投審會審核、持有台灣上市的股票,掌握經營權、並且預做節稅規畫。

 不論是在國內或是境外,成立投資公司、控股公司,以公司形態持股,如果這些控股公司、投資公司的股東當中,往生的大企業家名列其中,持有股票,便會被當做遺產,課徵遺產稅。

 從大企業家的遺產節稅規畫來看,邱正弘說,白文正完成全套,吳舜文或有其它考量,只做半套,單單以這二位大企業家身後,名下持有的上市企業股票而言,白文正的節稅規畫,可算相當高竿。
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