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楊京展-理財規劃的世界
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股票信託 省下高額贈與稅

根據財政部分析國人所得申報資料,歷年淨所得在1,000萬元以上的頂級家庭,十類所得中,以股利所得占比達六成最高,顯見股票投資在富人理財中的重要,更突顯股利所得是晉升富裕階層的主要所得來源。

這項調查數據背後更重要的訊息,是高額的股利所得將帶來高額所得稅負,透過規劃合法節省稅負是手中持有股票的投資人必須正視的問題。

建議投資人,欲降低所得稅負,首先要把握的訣竅是分散所得,降低申報所得稅適用的邊際稅率,然而移轉所得或財產會產生贈與稅的問題,此時不妨考慮將股票交付信託,透過信託規劃協助節省高額贈與稅,有效管理財富。

台新銀行於民國92年6月推出「有價證券信託」,將委託人所交付信託的股票,透過「本金自益,孳息他益」信託架構,於信託期間將獲配股息、股利贈與約定受益人。

不僅可利用信託架構獨有的現值計算方式,合法節省高額贈與稅;若約定的受益人已成年且所得稅邊際稅率較委託人低,還可享有降低所得稅的效益。不管手上的持股是高配股的科技類股、高現金殖利率的傳產類股抑或高配息的高價股,透過「有價證券信託」都能有效節省高額贈與稅。

另外,「有價證券信託」還具有財產保全及股票相關的股東權利亦由委託人持續掌控等優點。有價證券信託規劃讓投資人可以安心交付信託、節省稅負、行使股東權利及順利完成財產移轉。

近來台股表現不佳,市場氣氛低迷,多數投資人損失慘重,滿手股票卻遭套牢,不知何時才能解套。此時,若能透過「有價證券信託」參與有價證券借貸市場,將股票辦理出借,便可賺取借券收益,不用賣出股票也能創造收益;投資人亦無須鎮日擔心股價漲或跌,不管牛市或熊市,都能創造收益入袋的機會。

(作者是台新銀行分行營運總處資深副總經理)

【2008/08/08 經濟日報】

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